وجب أن تكون لكل مؤسّسة قوائمها الماليّة الخاصّة بالمُحاسبة، وهذه القوائم هي إحدى تطبيقات المُحاسبة باستخدام برنامج Microsoft Excel، بل وتُعدُّ من أهم هذه التطبيقات أيضًا. لذلك.. في هذا المقال سنستعرض ماهية القوائم المالية والرئيسيّ منها، وكيف يُمكن تطبيقها باستخدام برنامج Microsoft Excel.
القوائم المالية
تتمثل القوائم المالية التي يتم إعدادها في المؤسسات الاقتصادية الهادفة للربح في:
۱- قائمة المركز المالي.
۲- قائمة الدخل.
۳- قائمة التدفقات النقدية.
٤- قائمة التغير في حقوق الملكية.
وسوف نركز على القائمتين الأولى والثانية؛ باعتبارهما أكثر القوائم شيوعًا بجانب أنهما عادةً ما يتضمنا معظم البيانات اللازمة لإجراء التحليل المالي أو يُراعَى في هاتين القائمتين أن يتضمنا بيانات عدة سنوات، بحيث تتم من خلالها المقارنة بين البيانات، ودراسة وتحليل الاتجاهات الخاصة بكل بند من بنود القوائم، على أن يتم اعتبار إحدى هذه السنوات بمثابة سنة أساس يتم اتخاذها كأساس للمقارنة، على أن يُراعى أن تكون هذه السنة سنةً عادية ليس بها أي ظروف غير عادية أو استثنائية.
والمثال التالي يوضح كلًا من قائمة المركز المالي وقائمة الدخل التي يمكن إعدادها لإجراء التحليل المالي بفرض أن سنة الأساس في هذا المثال هي سنة ۲۰۰۰ وأن سنوات المقارنة هي السنوات من ۲۰۰۱ إلى ۲۰۰۳:
قائمة المركز المالي
البيان |
القيم |
|||
عام 2000 |
عام 2001 |
عام 2002 |
عام 2003 |
|
نقدية |
1900 |
2800 |
4600 |
2700 |
أوراق قبض |
7900 |
9600 |
11400 |
13600 |
مدينون |
1000 |
1100 |
1100 |
1200 |
مخزون |
5000 |
6600 |
7200 |
8900 |
اجمالي الأصول المتداولة |
15800 |
20100 |
24300 |
26400 |
أراضي |
20000 |
20000 |
20000 |
20000 |
مباني ووسائل نقل |
10000 |
15000 |
15000 |
15000 |
يطرح مجمع الاستهلاك |
1000 |
1500 |
1550 |
1500 |
صافي قيمة المباني ووسائل النقل |
9000 |
13500 |
13450 |
13500 |
آلات ومعدات |
42000 |
45500 |
45500 |
54500 |
بطرح مجموع الاستهلاك |
12900 |
15300 |
17700 |
20000 |
صافي قيمة الآلات والمعدات |
29100 |
30200 |
27800 |
34500 |
اجمالي الأصول الثابتة |
58100 |
63700 |
61250 |
68000 |
مشروعات تحت التنفيذ |
22400 |
26500 |
30550 |
32400 |
اجمالي الأصول |
80500 |
90200 |
91800 |
10040 |
|
||||
|
عام 2000 |
عام 2001 |
عام 2002 |
عام 2003 |
دائنون |
5550 |
5700 |
5400 |
5600 |
أوراق دفع |
6500 |
6300 |
9600 |
8900 |
مخصصات |
2600 |
2900 |
3000 |
3200 |
قروض قصيرة الاجل |
900 |
1200 |
1500 |
1800 |
اجمالي الخصوم المتداولة |
15550 |
16100 |
19500 |
19500 |
قروض طويلة الاجل |
29000 |
33500 |
26300 |
33500 |
اجمالي الخصوم |
44550 |
49600 |
45800 |
53000 |
رأس المال وحقوق الملكية |
|
|
|
|
أسهم ممتازة |
7000 |
9000 |
9000 |
9000 |
سندات محولة لاسهم عادية |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
اسهم عادية |
7000 |
7000 |
7000 |
7000 |
احتياطات |
3500 |
3500 |
3500 |
4500 |
ارباح محتجزة |
111450 |
14100 |
19500 |
19900 |
اجمالي حقوق الملكية |
35950 |
40600 |
46000 |
47400 |
اجمالي الخصوم ورأس المال |
80500 |
90200 |
91800 |
100400 |
قائمة الدخل
البيان |
|
|||
عام 2000 |
عام 2001 |
عام 2002 |
عام 2003 |
|
اجمالي المبيعات |
60000 |
100000 |
101000 |
100000 |
خصم مسموح به |
6000 |
37400 |
25500 |
16100 |
مردودات المبيعات |
9300 |
2000 |
3000 |
2500 |
صافي المبيعات |
2500 |
60600 |
72500 |
81400 |
تكلفة المبيعات |
48200 |
46000 |
56200 |
63100 |
مجمل الربح |
35600 |
14600 |
16300 |
18300 |
الاستهلاك |
12600 |
2400 |
2400 |
2900 |
مصروفات بيع وتوزيع |
2200 |
3200 |
4200 |
5200 |
مصروفات تمويلية وادارية |
2200 |
2500 |
3100 |
2700 |
صافي الدخل من النشاط الرئيسي |
6100 |
6500 |
6600 |
7500 |
ايرادات أخرى |
1000 |
1500 |
1000 |
1800 |
فوائد قروض |
1525 |
1650 |
1530 |
1686 |
صافي الربح قبل الضرائب |
5575 |
6350 |
6070 |
7614 |
الضرائب |
3100 |
3700 |
3400 |
4500 |
صافي الربح بعد الضرائب |
2475 |
2650 |
2670 |
3114 |
وفي نهاية المقال نتمنى أن نكون قد أفدناكم بما يخُصّ هذا الجزء من القوائم المالية باستخدام برنامج Microsoft Excel، ونضرب لكم موعدًا جديدًا مستقبلًا مع بقية القوائم.
أسرة احترف الإكسيل